老师我收到房租发票 一张金额36万 有10万是今年的房租 20万是2014年的 这个我怎么写分录
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84784952 | 提问时间:2023 12/20 08:51
1.首先,需要将房租费用按照所属年份进行区分。根据您提供的信息,36万的房租中有10万是今年的,20万是2014年的。
2.对于今年的房租费用10万,可以计入当期的费用。假设该房租属于管理费用,则会计分录如下:
借:管理费用 100,000
贷:银行存款 100,000
1.对于2014年的房租费用20万,由于该费用属于以前年度的支出,需要计入以前年度的损益调整。假设该房租也属于管理费用,则会计分录如下:
借:以前年度损益调整 200,000
贷:银行存款 200,000
1.最后,需要将以前年度损益调整结转到利润分配中。假设该公司的企业所得税税率为25%,则会计分录如下:
借:利润分配——未分配利润 150,000(200,000 * 75%)
贷:以前年度损益调整 150,000
借:应交税费——应交所得税 50,000(200,000 * 25%)
贷:以前年度损益调整 50,000
2023 12/20 08:52
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