您好 1.11月工资发放时扣除个人社保部分： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人社保费 这个分录意味着工资发放时已经从员工的工资中扣除了个人社保部分，但这个扣除额暂时挂在其他应收款中，等待社保实际缴纳。 1.12月实际缴纳社保时： 借：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分) 借：其他应收款-个人社保费 贷：银行存款