老师好,年末对账是沿着什么思路进行对账呢?具体需要进行什么操作呢?
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84785038 | 提问时间:2023 12/15 13:58
年末对账的思路主要是核对账簿记录和会计凭证、相关文件资料等是否一致,以及检查是否存在未达账项、重分类调整项目等。具体来说,需要进行以下操作:
核对现金日记账与现金收付款凭证:这主要是为了确保现金日记账和现金收付款凭证在金额、日期、编号等方面一致。
核对现金日记账与库存现金:通过盘点库存现金的实有数,并与现金日记账的账面余额进行核对,以确保两者相符。
核对现金日记账与银行对账单:这主要是为了确保现金日记账和银行对账单在金额、日期等方面一致,以避免出现未达账项。
进行账证核对:这主要是为了核对会计凭证与相关文件资料是否一致,包括原始凭证、记账凭证等。
进行账账核对:这主要是核对不同账簿之间的记录是否一致,如总账与明细账、总账与日记账等。
进行账实核对:这主要是核对账簿记录与实物资产是否一致,如固定资产、存货等。
进行重分类调整项目的核对:这主要是核对是否存在需要重分类调整的项目,如坏账准备、递延所得税资产等。
2023 12/15 14:01
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