天利公司12月份发生下列业务:
(1)2日,销售甲产品一批,货款50000元,发生增值税8000元,款项已存入银行。
(2)6日,销售乙产品一批,货款36000
元,发生增值税5760元,款项均未收到。
(3)23日,销售丙产品一批,贷款100000元,发生增值税16000元,款项收到,已存入银行。
(4)31日,结转本月已销售产品生产成本,其中,甲产品生产成本38000元,乙产品生产成本25000元,丙产品生产成本70000元。
(5)31日,预提应由本月负担的短期借款利息700元
(6)31日,将本月损益类账户的发生额结转至“本年利润”账户。
要求:根据以上资料编制会计分录
(7)按企业所得税25%计算费用并转账。
(8)按税后20%分配股东股利。
(9)将利润分配两个明细账转入未分配利润,将本年利润余额转到未分配利润。
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84784964 | 提问时间:2023 12/14 21:25
您好
(1)2日,销售甲产品一批,货款50000元,发生增值税8000元,款项已存入银行。
借:银行存款 58000
贷:主营业务收入 50000
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 8000
(2)6日,销售乙产品一批,货款36000元,发生增值税5760元,款项均未收到。
借:应付账款36000+5760=41760
贷:主营业务收入 36000
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 5760
(3)23日,销售丙产品一批,贷款100000元,发生增值税16000元,款项收到,已存入银行。
借:银行存款 116000
贷:主营业务收入 100000
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 16000
(4)31日,结转本月已销售产品生产成本,其中,甲产品生产成本38000元,乙产品生产成本25000元,丙产品生产成本70000元。
借:主营业务成本
贷:库存商品 38000+25000+70000=133000
(5)31日,预提应由本月负担的短期借款利息700元
(6)31日,将本月损益类账户的发生额结转至“本年利润”账户。
借:本年利润
贷:主营业务成本 133000
借:主营业务收入 50000+36000+100000=186000
贷:本年利润
要求:根据以上资料编制会计分录
(7)按企业所得税25%计算费用并转账。
186000-133000=53000
53000*0.25=13250
借:所得税费用 13250
贷:应交税费-企业所得税 13250
借:本年利润 13250
贷:所得税费用 13250
(8)按税后20%分配股东股利。
53000-13250=39750 39750*0.2=7950
借:利润分配-应付现金股利7950
贷:应付股利 7950
(9)将利润分配两个明细账转入未分配利润,将本年利润余额转到未分配利润。
2023 12/14 21:30
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