有一家企业欠税,进项税已抵扣,现已经转出,进项税额转出的凭证怎么做?
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84784959 | 提问时间:2023 12/14 15:34
进项税额转出涉及到损益的,执行《企业会计准则》跨年度的,属于重大的会计差错,需要追溯调整,不重大的则采用“未来适用法”调整。
如果执行《小企业会计准则》的,即便是跨年度的,也统一采用“未来适用法”调整,即在发现的当期调整,与不跨年度的调整的会计处理是一致的。
1.追溯调整
(1)确认进项税额转出:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(2)转出进项税额补缴增值税,导致补缴附加税费的:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-城建税等
(3)如果以前年度转出税额和补缴附加税费可以税前扣除的,可申请追补扣除,退还已交企业所得税:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(4)调整留存收益:
借:利润分配-未分配利润
盈余公积-法定公积金
贷:以前年度损益调整(结平)
1.不跨年或“未来适用法”调整
(1)确认进项税额转出:
借:相关的成本费用科目
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(2)进项税额转出补缴增值税导致补缴附加税费的:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税等
1.实际补缴税金
(1)结转增值税:
借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费-未交增值税
(2)实际补缴税金:
借:应交税费-未交增值税
应交税费-应交城建税等
贷银行存款
2023 12/14 15:36
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