老师，10月份根据开发票金额需要在异地预交增值税，我是在11月初才预交的税款，税款是100元，然后回机构所在地申报增值税的时候，预交的主表28栏次只能是小于或者等于100元，因为进项认证有点多，所以异地预交的税款我只抵减了90元，有10元在附表四的期末余额那，我想问整体的分录应该怎么做
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84785015 | 提问时间：2023 12/13 11:15
1.10月份根据开发票金额需要在异地预交增值税时：借：应交税费-预交增值税 100贷：银行存款 100
2.11月初才预交税款时：借：应交税费-预交增值税 100贷：银行存款 100
3.回机构所在地申报增值税时，预交的主表28栏次只能是小于或者等于100元，因此抵减了90元：借：应交税费-未交增值税 90贷：应交税费-预交增值税 90
4.有10元在附表四的期末余额那，可以将其作为“应交税费-未交增值税”的借方余额处理：借：应交税费-未交增值税 10贷：应交税费-预交增值税 10
2023 12/13 11:19
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