1.10月份根据开发票金额需要在异地预交增值税时：借：应交税费-预交增值税 100贷：银行存款 100 2.11月初才预交税款时：借：应交税费-预交增值税 100贷：银行存款 100 3.回机构所在地申报增值税时，预交的主表28栏次只能是小于或者等于100元，因此抵减了90元：借：应交税费-未交增值税 90贷：应交税费-预交增值税 90 4.有10元在附表四的期末余额那，可以将其作为“应交税费-未交增值税”的借方余额处理：借：应交税费-未交增值税 10贷：应交税费-预交增值税 10