2020年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明税额为2730元。乙卷烟厂提供材料成本为150000元，甲厂无同类烟丝销售价格。已知，消费税税率30%，计算甲应该代收代缴的消费税税额。增值税税率13%_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2020年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明税额为2730元。乙卷烟厂提供材料成本为150000元，甲厂无同类烟丝销售价格。已知，消费税税率30%，计算甲应该代收代缴的消费税税额。增值税税率13%

84785046 | 提问时间：2023 12/13 10:54

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

计算甲应该代收代缴的消费税税额（150000+2730/1.13）/（1-30%）*30%=

2023 12/13 10:55

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月从烟叶种植者手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元。已知烟丝消费税税率为30%，（1）甲卷烟厂购进烟叶可以抵扣的增值税进项税额（2）甲卷烟厂购进烟叶应缴纳的烟叶税（3）甲卷烟厂用于委托加工烟丝的烟叶材料成本（4）受托方应代收代缴的烟丝消费税

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某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）

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甲、乙卷烟厂均为一般纳税人。2019年9月初，甲发出烟叶65 000元委托乙加工成烟丝。9月末，烟丝加工完毕，甲卷烟厂收回烟丝，支付加工费60 000元、增值税7 800元，同时支付烟丝的消费税。2019年10元，甲将收回的烟丝全部生产卷烟，共计300个标箱。10月份，甲将300个标箱的卷烟全部售出，每条不含税价20元。要求：（1）计算乙卷烟厂代收烟丝的消费税（及甲支付烟丝的消费税）。（2）甲卷烟厂卷烟的消费税。（3）甲卷烟厂2019年11月初实际上缴的消费税。

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3、11 月甲卷烟厂委托A厂加工烟丝，甲卷烟厂和 A厂均为一般纳税人。甲卷烟厂提供烟叶的账面价值55000元，A厂收取的加工费 20000元，增值税 2600元。A厂没有同类烟丝的售价。12 月甲卷烟厂收口烟丝后验收入库。后将 50%烟丝领出用于连续生产卷烟。’要求:1)根据上述资料做出卷烟厂的会计处理; 2)计算A厂代收代缴消费税并进行会计处理。

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：委托乙厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，甲厂提供烟叶55 000元；当月乙厂将加工完毕的烟丝交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费20 000元，甲厂支付给承运部门（增值税一般纳税人）的往返运杂费2 000元（含税），乙厂无同类烟丝销售价格。（其他相关资料：增值税税率13%，烟丝消费税税率30%）要求：请根据上述资料，先计算然后作相应的会计分录。 1.甲厂发出烟叶、向乙厂支付加工费、向承运部门支付往返运杂费、支付乙厂代收代缴的消费税、收回委托加工烟丝时，应作的会计分录。 2.乙厂收到甲厂各类款项时的各笔会计分录。

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