4、(10分)固定资产账户，2021年6月新购入汽车一台原值120000元，折旧期限5年，于2022年上半年公司业绩表彰时奖励给门店店长郑某，有奖励文件为凭证，该车辆自2022年6月底起过户给个人作价5万元作为奖金，2022年底发现该笔奖励业务未作账务处理，仍在固定资产账户中并一直在计提固定资产折旧。分录如下:购车时:借:固定资产一汽车120000
应交增值税-进项税额- 15600
贷:银行存款 135600
2021年实际计提累计折旧6期12000元
借:销售费用-累计折旧 12000
贷:累计折旧 12000
2022年实际计提累计折旧24000元
借:销售费用-累计折旧 24000
贷:累计折旧 24000
根据上述业务，依据国家相关法律法规，结合公司财务制度，计算并做出正确的账务处理
问题已解决
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#实务#
84784987 | 提问时间：2023 12/11 13:59
首先，我们需要将原来的固定资产账户中的该车辆转入固定资产清理账户。
借：固定资产清理 120000
累计折旧 36000（12000 + 24000）
贷：固定资产-汽车 120000
然后，我们将车辆过户给个人，并作价5万元作为奖金。我们需要将该金额计入应付职工薪酬账户。
借：应付职工薪酬-奖金 50000
贷：固定资产清理 50000
接下来，我们需要将固定资产清理账户的余额结转到营业外收入或营业外支出账户。
借：营业外收入 14000（120000 - 50000 - 36000）
贷：固定资产清理 14000
最后，我们需要将应付职工薪酬账户中的奖金金额发放给个人，并做相应的账务处理。
借：应付职工薪酬-奖金 50000
贷：银行存款 50000
2023 12/11 14:00
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