对采用摊余成本计量的债券投资而言,摊余成本是对初始计量金额进行相关调整后的金额,在分次付息情形下,调整项目包括
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84785034 | 提问时间:2023 12/09 15:46
以摊余成本计量的债权投资相关的账务处理如下:
①企业取得的以摊余成本计量的债权投资
借:债权投资——成本【该投资的面值】
应收利息【按支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的利息】
贷:银行存款
债权投资——利息调整【其差额;或借方】
②资产负债表日,以摊余成本计量的债权投资为分期付息、一次还本债券投资的
借:应收利息【按票面利率计算利息】
贷:利息收入【期初摊余成本×实际利率计算】
债权投资——利息调整【或借方】
如果为一次还本付息债券投资的,将上述应收利息替换“债权投资——应计利息”科目。
2023 12/09 15:49
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