您好，公式对的哦。未来应当纳税，应纳税暂时性差异（递延所得税负债）。未来可以抵税，可抵扣暂时性差异（（递延所得税资产），您看分录哈，借贷相等就是您的列式  借：所得税费用   （会计利润）  递延所得税资产 （可抵扣暂时性 差异）  贷：应交税费——应交所得税     （应纳税所得额）  递延所得税负债  （应纳税暂时 性差异）