[练习]2019年1月1日，甲公司自证券市场
购入面值总额为2000万元的债券。购入时实
际支付价款2 088.98万元，含支付的交易费
用10万元。该债券发行日为2014年1月1日，
系分期付息、到期还本债券，期限为5年，
2fT-12 票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12
月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为
持有至到期投资核算。要求：作出该企业债券投资的全部账务处理。
问题已解决
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#实务#
84785030 | 提问时间：2023 12/06 12:08
你好
这道题目有问题，该债券发行日应该是2019.1.1，不然实际利率不会是4%。
借 持有至到期投资--成本 2000
持有至到期投资--利息调整 88.98
贷 银行存款 2088.98
2019.12.31
借 应收利息 2000*5%=100
贷 投资收益 2088.98*4%=83.56
持有至到期投资--利息调整 16.44
借 银行存款 100
贷 应收利息100
2020.12.31
借 应收利息 2000*5%=100
贷 投资收益 （2088.98-16.44）*4%=82.90
持有至到期投资--利息调整 17.10
借 银行存款 100
贷 应收利息100
2021.12.31
借 应收利息 2000*5%=100
贷 投资收益 （2088.98-16.44-17.10）*4%=82.22
持有至到期投资--利息调整 17.78
借 银行存款 100
贷 应收利息100
2022.12.31
借 应收利息 2000*5%=100
贷 投资收益 （2088.98-16.44-17.10- 17.78）*4%=81.51
持有至到期投资--利息调整18.49
借 银行存款 100
贷 应收利息100
2023.12.31
借 应收利息 2000*5%=100
贷 投资收益 100-19.17=80.83
持有至到期投资--利息调整 =88.98-16.44-17.10- 17.78-18.49=19.17
借 银行存款 100
贷 应收利息100
借 银行存款 2000
贷 持有至到期投资--成本 2000
2023 12/06 12:23
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