A酒厂为增值税一般纳税人，2023年1月销售粮食白酒100千克，不含税销售价格共计10000元，成本为5000元。包装物单独计价，收取不含税的包装物价款500元，包装物成本为300元。该批粮食白酒和包装物已经发出，以上款项尚未收到。该批粮食白酒和包装物控制权由A酒厂转移给客户。粮食白酒的消费税从价税率为20%，从量税率为0.5元/500克。要求：对A酒厂上述业务进行账务处理。（单位：元）
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#实务#
84785034 | 提问时间：2023 12/05 21:44
你好，
根据描述，对A酒厂上述业务进行账务处理如下：
1. 计算增值税销项税额：
不含税销售额 = 10000元
不含税成本 = 5000元
增值税销项税额 = 不含税销售额 * 0.06（增值税税率）= 10000 * 0.06 = 600元
2. 计算应纳消费税：
粮食白酒消费税 = 销售数量 * 0.5元/500克 = 100千克 * (0.5元/500克) = 100元
3. 计算应交增值税：
应交增值税 = 增值税销项税额 - 应抵扣进项税额
进项税额 = 300元 * 0.06（增值税税率）= 18元
应交增值税 = 600元 - 18元 = 582元
4. 记账：
销售收入：10000元
应交增值税：582元
应交消费税：100元
应收包装物价款：500元
包装物成本：300元
成本：5000元
销售成本：5000元
销售毛利：5000元
2023 12/05 21:45
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