您好，1月计提1月份社保时，借；管理费用-社保等科目，贷：应付职工薪酬-社保。1月交1月社保时，借；应付职工薪酬-社保，其他应收款-社保，贷；现金或者银行存款。2月计提1月份工资时，借；管理费用-工资等科目，贷：应付职工薪酬-工资。3月发放1月工资时，借；应付职工薪酬-工资，贷；其他应收款-社保，现金或者银行存款，应交税费-应交个人所得税。