本公司享受先进制造业按照可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额这个政策,怎么做账?前期已经交了10万的税,现在享受这个政策退了税,怎么会计处理?
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84784978 | 提问时间:2023 12/04 09:24
1.在政策实施前,你公司需要按照正常的增值税计算方式进行处理,即根据销售收入和适用税率计算出应交增值税,并做相应的会计分录。
例如:
借:应交税费——应交增值税(销项税额) XX万
贷:应交税费——应交增值税(进项税额) XX万
应交税费——应交增值税(已交税金) YYY万
其中,XX万为根据销售收入和税率计算出的销项税额,XX万为根据购买原材料等并取得的进项发票计算的进项税额,YYYY万为公司实际缴纳的税金。
1.在政策实施后,你公司可以根据政策要求加计抵减应纳增值税税额。具体处理方式为:借:应交税费——应交增值税(加计抵减) 5%XX万贷:其他收益 5%XX万
2023 12/04 09:26
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