2.某制造企业为增值税一般纳税人,存货适用的增值税税率为13%。2×19年初该企业从外地购入原材料4000吨,收到增值税专用发票注明的售价为每吨2400元,增值税税款为1248000元,另发生不含税的运输费的金额为1000元(运输行业按照9%计征增值税)、差旅费500元、装卸费600元、途中保险费1500元,款项均以银行存款支付。原材料运到后验收入库的数量为3 995吨,短缺5吨为运输途中的合理损耗。已知该企业已经取得所购材料以及运输费的增值税专用发票,假定不考虑其他因素。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-3个小题。
(1)计算外购原材料的入账价值。
(2)计算外购原材料的入库单价。
(3)编制外购原材料入库时的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)
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问题已解决
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84785031 | 提问时间:2023 11/29 12:55
(1)外购原材料的入账价值为:
购入原材料成本=40002400=9600000元
购入原材料运费=10009%=90元
购入原材料装卸费=600元
购入原材料保险费=1500元
购入原材料总成本=9600000+90+600+1500=9601190元
(2)外购原材料的入库单价为:入库总成本 / 入库数量 = 9601190 / 3995 = 2405.25元/吨。
(3)外购原材料入库时的会计分录为:
借:原材料 9601190
应交税费——应交增值税(进项税额) 1248937.7
贷:银行存款 10850127.7
2023 11/29 13:01
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