3.丙公司 2021年12月购入一项固定资产，原值800000万元，净残值率为4%，会计上采用年数总和法，折旧年限为5年，税法上规定的折旧年限为10年，采用直线法。假定公司历年的税前会计利润均为400万元，无其他纳税差异，适用的所得税税率为25%。
根据资料3 编制丙公司各年的会计分录。
问题已解决
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#实务#
84785014 | 提问时间：2023 11/29 10:43
2021年12月购入固定资产：
借：固定资产 800000
贷：银行存款 800000
2022年1月，会计折旧：
借：管理费用等 332800（800000 * 4% * (1 - 4%) / (1 - 4%)）
贷：累计折旧 332800
2022年1月，税法折旧：
借：所得税费用等 166400（(800000 - 800000 * 4%) / 10）
贷：累计折旧 166400
2022年年末，计算应纳税暂时性差异和递延所得税资产或负债：
借：所得税费用等 6640（332800 - 166400） * 25%
贷：递延所得税资产或负债 6640
2023年1月，会计折旧和税法折旧：
借：管理费用等 332800（800000 * 4% * (1 - 4%) / (1 - 4%)）
贷：累计折旧 332800
借：所得税费用等 16640（(800000 - 800000 * 4%) / 10）
贷：累计折旧 16640
2023年年末，计算应纳税暂时性差异和递延所得税资产或负债：
借：所得税费用等 664（332800 - 16640） * 25%
贷：递延所得税资产或负债 664
2023 11/29 10:47
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