老师,上月做的无票收入,按9个点报的税,本月开具普票是按13个点开的,请问怎么写分录,请老师写明细一点,补交4个点的税该怎么写分录
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84785045 | 提问时间:2023 11/27 09:57
首先,确认上月的无票收入:
借:应收账款/银行存款(无票收入金额)
贷:主营业务收入(无票收入金额/1.09)
应交税费-应交增值税-销项税额(无票收入金额*0.09)
然后,确认本月的开票收入:
借:应收账款/银行存款(开票收入金额)
贷:主营业务收入(开票收入金额/1.13)
应交税费-应交增值税-销项税额(开票收入金额*0.13)
最后,如果需要补交4个点的税,可以通过以下分录进行处理:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税(补税金额)
贷:应交税费-未交增值税(补税金额)
同时,将补税金额转入“营业外支出”科目:
借:营业外支出(补税金额)
贷:银行存款(补税金额)
2023 11/27 09:59
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