1、请按照平行记账的方法,写出以下行政事业单位业务的会计分录。(1)某行政单位计算出的应付职工工资为700000元,津贴50000元,奖金50000元。按规定应代扣代缴个人所得税20000元。并且该单位以财政直接方式支付薪酬并上缴代扣的个人所得税。请做出计提工资薪酬、发放工资薪酬及代缴个税的会计分录。(2)年末,某行政单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,未下达的用款额度为50 000元。(3)年末,某事业单位对办公用的一项固定资产计提折旧,金额为9000元。另外,计提坏账准备6000元。(4)7月10日,某行政单位购入一批材料80000元,价款使用财政直接支付方式进行支付,当日收到材料并验收入库。7月25日,该行政单位领用该材料30000元。
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84784975 | 提问时间:2023 11/22 15:45
(1)计提工资薪酬的会计分录:
借:经费支出 750000元
贷:应付职工薪酬 750000元
发放工资薪酬的会计分录:
借:应付职工薪酬 750000元
贷:财政拨款收入 730000元
应缴税费-应缴个人所得税 20000元
代缴个人所得税的会计分录:
借:应缴税费-应缴个人所得税 20000元
贷:财政拨款收入 20000元
(2)年末,某行政单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,未下达的用款额度为50 000元。
借:财政应返还额度-财政授权支付 50000元
贷:财政拨款收入 50000元
(3)年末,某事业单位对办公用的一项固定资产计提折旧,金额为9000元。另外,计提坏账准备6000元。
借:业务活动费用-办公费 9000元
贷:累计折旧 9000元
借:资产减值损失 6000元
贷:坏账准备 6000元
(4)7月10日,某行政单位购入一批材料80000元,价款使用财政直接支付方式进行支付,当日收到材料并验收入库。7月25日,该行政单位领用该材料30000元。
7月10日购入材料时:
借:库存物品-某材料 80000元
贷:财政拨款收入 80000元
7月25日领用材料时:
借:业务活动费用-材料费 3553.4元
贷:库存物品-某材料 3553.4元
2023 11/22 15:46
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