你好 1 会计折旧=3000/5=600 税法折旧=3000*5/15=1000，因此应调减应纳税所得额400，是应纳税暂时性差异（递延所得税负债）； 2 国债利息收入免税，调减应纳税所得额20 3 调增应纳税所得额200，可抵扣暂时性差异，（递延所得税资产） 4 调增应纳税所得额200，永久性差 5 调增应纳税所得额100，可抵扣暂时性差异（递延所得税资产） 6 调增应纳税所得额400，可抵扣暂时性差异（递延所得税资产） 2022年应纳税所得额=（3000-400-20+200+200+100+400）*25%=870 当期所得税费用=870 递延所得税负债=400*25%=100 递延所得税资产=（200+100+400）*25%=175 因此，递延所得税费用=100-175=-75 所以，2022年应确认所得税费用=870-75=795 借 所得税费用--当期所得税 870 递延所得税资产 175     贷 应交税费--企业所得税  870 所得税费用--递延所得税75         递延所得税负债 100