某卷烟厂2021年自产甲类卷烟300箱用于赠送客户，每箱卷烟成本150元，无同类产品售价。要求：计算该笔业务应纳的消费税和增值税。（成本利润率10%。甲类卷烟消费税税率56%，定额税率0.003元/支。1标准箱=250标准条，1标准条=200支）_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某卷烟厂2021年自产甲类卷烟300箱用于赠送客户，每箱卷烟成本150元，无同类产品售价。要求：计算该笔业务应纳的消费税和增值税。（成本利润率10%。甲类卷烟消费税税率56%，定额税率0.003元/支。1标准箱=250标准条，1标准条=200支）

84785034 | 提问时间：2023 11/15 23:01

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，应纳的消费税=300*（150*1.1+250）/（1-56%）*56%+250*300 增值税=300*（150*1.1+250）/（1-56%）*13%

2023 11/15 23:04

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"2020年10月,甲卷烟厂外购已税烟丝10万元,全部用于生产卷烟。本月共生产甲类卷烟12箱,每箱批发价2万元,本月已全部售给乙企业。乙企业以每箱2.6万元全部批发售出给丙零售商。已知:甲类卷烟的消费税税率为56%,定额税为150元/标准箱。卷烟批发环节消费税税率11%,定额税为250元/标准箱;烟丝的消费税税率为30%。要求:计算甲、乙企业分别应该缴纳的消费税税款。"

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某卷烟厂(增值税一般纳税人)2018年7月生产销售情况如下:(1)外购生产用水，取得的增值税专用发票上注明价款为1.5万元，增值税税额0.195万元。(2)本月共销售甲类卷烟400标准箱，取得销售额800万元；销售乙类卷烟200标准箱，取得销售额200万元。(3)销售给本场职工乙类卷烟8标准箱，取得销售额6万元。已知:甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支；乙类卷烟比例税率为36%，定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条，每条200支；销售卷烟增值税税率为13%。要求:根据以上业务，计算7月该卷烟厂应纳的增值税和消费税税额各是多少？

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2.大红鹰集团公司下属的卷烟生产企业，将10标准箱自产甲类卷烟无偿赠予消费者，已知该批卷烟的成本为100000元，成本利润率为10%。该批卷烟适用消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱，假定无同类产品销售价格。要求：计算该公司应缴纳的增值税及消费税。

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2019年10月某企业（增值税一般纳税人）将10标准箱自产甲类特制卷烟无偿赠送消费者，已知该批卷烟的成本为100000元，成本利润率为10%，增值税税率为13%，该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。 1.请计算该批卷烟的组成计税价格。 2.请计算该批卷烟应纳消费税。 3.请计算该批卷烟应纳的增值税销项税额。

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某烟厂2021年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的甲类B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，甲类卷烟比例税率56%，定额税率150元/标准箱；乙类卷烟比例税率36%，定额税率150元/标准箱；1标准箱=250标准条。该厂当月应纳消费税（　）元。

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