企业进项税额转出占全部进项税额的比例与企业简易计税销售额、免税销售额占全部销售额的比例不匹配_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业进项税额转出占全部进项税额的比例与企业简易计税销售额、免税销售额占全部销售额的比例不匹配

84784993 | 提问时间：2023 11/14 11:19

微微老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,税务师

你好，详细描述你的问题，方便老师解答，谢谢

2023 11/14 11:19

7条追问解答查看全部

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如企业进项税额转出占全部进项税额的比例与企业简收起易计税销售额、免税销售额占全部销售额的比例不匹配，则可能存在进项税额转出风险疑点。这句话得怎么理解呢？

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老师你好，请问进项转出税额与进项税额的比例与简易计税销售额与全部销售额的比例不匹配，他们之间有什么关系？谢谢

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你好！我企业既有一般计税，也有简易计算，在22年8月份以前，我们开具的一般计税项目都是让上游开的普票，就不存在抵扣的问题，现在提出我们企业进项税额转出占全部进项税额的比例与企业简易计税销售额占全部销售的比例不匹配，请问这个比例怎么计算，零界点是什么？

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请问进项税额转出与销售额配比异常：进项税额转出占当期的5.11%，免税和简易办法征收销售额占销售额之比为23.9%，差额为-18.79%。请问什么情况导致为负数？

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简易计税开具的发票，进项税额不能抵扣要转出，这个进项税额比例是按简易销售额占总销售额的比例转出，这个是税局专管员意见！然后如果这个简易增税对应本身就没有进项呢，要核实一下2019年的所有进项是不是有其中对应简易征收的进项！是不是如果能证明，当年的所有进项都不是对应这个简易征收项目合同的进项，这些进项都是其他项目合同收入的进项，那么是不是就不需要做进项转出？

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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