老师,请问增值税结转分录是什么
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84785038 | 提问时间:2023 11/07 09:24
同学,你好
1、结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
Ø 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额(表示销项大于进项)
借:应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
Ø 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额(表示进项大于销项就是最后一个分录,转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏,可以有借方余额)。
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税-转出多交增值税
2023 11/07 09:24
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