例:某制药厂为增值税一般纳税人，发生如下业务: 1.购进生产原料一批，税控发票注明价款40000元，增值税5200元; 2.销售药品20箱，取得不含税收入200000元; 3.销售免税药品20000元; 要求:计算该制药厂当月不得抵扣的进项税额。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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例:某制药厂为增值税一般纳税人，发生如下业务: 1.购进生产原料一批，税控发票注明价款40000元，增值税5200元; 2.销售药品20箱，取得不含税收入200000元; 3.销售免税药品20000元; 要求:计算该制药厂当月不得抵扣的进项税额。

84785002 | 提问时间：2023 11/01 19:46

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，免税销售不能抵扣进项，当月不得抵扣的进项税额=20000*5200/（200000+20000）=472.73

2023 11/01 19:51

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、例:某制药厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下业 1.购进生产原料- -批，税控发票注明价款40000元，增值税5200元。2.销售应税药品20箱，取得不含税收入200000元。 3.销售免税药品20000元。 4.上期留抵税额6000元。要求:核算该制药厂10月份应纳增值税税额。

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