2016年3月10日,甲公司向乙公司销售A产品一批,售价为2000万元,生产成本为1400万元,至当年年末,乙公司对外销售60%。剩余部分形成期末存货,可变现净值为600万元,计提存货跌价准备200万元;甲公司2000万应收账款尚未收回,计提坏账准备100万元。
(2)2017年1月1日,甲公司将一项固定资产以1200万元的价格转让给乙公司,款项于当日收存银行。甲公司该固定资产原始价值为1000万元,预计使用10年,残值为0,采用年限平均法计提折旧,至转让日已折旧5年。乙公司取得该固定资产后作为管理用固定资产予以确认,预计尚可使用5年,残值为0,采用年限平均法进行折旧。为简化核算2017年按12个月计提折旧。此外,至2017年12月31日,乙公司上年自甲公司购入的A产品剩余部分全部对外出售,乙公司上年所欠甲公司的货款2000万元仍然没有归还。假定不考虑增值税、所得税等相关税费及其他因素。
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84785008 | 提问时间:2023 11/01 11:19
(2)2017年1月1日,甲公司将一项固定资产转让给乙公司,款项于当日收存银行。
借:银行存款 1200万
累计折旧 500万
贷:固定资产 1000万
营业外收入 700万
借:管理费用 200万
贷:固定资产清理 200万
乙公司取得该固定资产后作为管理用固定资产予以确认。
借:固定资产 1200万
贷:银行存款 1200万
借:管理费用 200万
贷:累计折旧 200万
至2017年12月31日,乙公司上年自甲公司购入的A产品剩余部分全部对外出售,乙公司上年所欠甲公司的货款2000万元仍然没有归还。
借:主营业务收入 2000万
应交税费-应交增值税(销项税额)340万
贷:其他应收款-甲公司 2340万
借:库存商品 600万
存货跌价准备 200万
贷:主营业务成本 800万
2023 11/01 11:21
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