甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。购买原材料时,有以下方案可供选择。计算并判断哪个方案符合企业纳税筹划目标。方案一:从一般纳税人A公司购买,每吨含税价格为11000元,可取得A公司开具的税率为13%的增值税专用发票。方案二:从小规模纳税人B公司购买,每吨含税价格为10000元,可取得B公司通过税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票。方案三:从小规模纳税人C公司购买,每吨含税价格为9000元,只能取得由C公司开具的征收率为3%的增值税普通发票。甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为20000元,其他相关费用为2800元。甲公司以净利润(税后利润)最大化为目标。所得税税率为25%。老师有详细的计算过程吗?
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84785034 | 提问时间:2023 10/31 21:41
你好,
方案一: 甲公司利润=(20000-2800)—[20000*13%-11000/1.13%*13%]*(7%+3%+2%]-11000/1.13=7305.35(元)
方案二: 甲公司利润=(20000-2800)—10000/1.03-[20000*13%-10000/1.03%*3%]*(7%+3%+2%]=7214.21(元)
方案三:甲公司利润=(20000-2800)—9000-20000*13%*(7%+3%+2%]=7888(元)
由此可见,方案三的利润是最大的,所以选择方案三。
2023 10/31 22:36
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