甲酒厂为增值税一般纳税人，7月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元
（2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨汽，取得乙酒厂开具的防伪税控增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类市场价格。
（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税售价16000元。
（4）另外，支付给运输单位的销货运输费用取得增值税专用发票注明运输费10000元，税款900元。
（白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%）
要求
（1）计算已酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税
（2）计算甲酒厂应纳的消费税和增值税
问题已解决
所属话题：
#实务#
84784955 | 提问时间：2023 10/30 17:52
甲酒厂从农业生产者手中收购粮食，并将这些粮食运往乙酒厂进行加工。加工完成后，甲酒厂将收回的白酒销售出去，并支付了运输费用。
我们需要计算甲酒厂应缴纳的消费税和增值税。
收购粮食的收购价款为 60000 元。
加工费为 25000 元，代垫辅料价值为 15000 元。
销售收回的白酒，每吨售价为 16000 元，销售了 7 吨。
运输费用为 10000 元。
根据税法规定：
收购粮食的进项税可以按照收购价款乘以税率计算。
代收代缴的消费税需要按照组成计税价格计算。
甲酒厂销售白酒需要按照销售额计算增值税销项税，但进项税只能按照运输发票计算。
计算结果如下：
代收代缴的消费税为：31866.66元。
应纳增值税为：25800 元。
2023 10/30 18:27
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