“应交增值税”科目，月结时借贷方余额可以不结平各明细科目，但年底必须结平。 1、结转进项税额: 借:应交税费一一应交增值税转出未交增值税 贷:应交税费一一应交增值税 (进项） 2、结转销项税额 借:应交税费一一应交增值税 (销项） 贷:应交税费一一应交增值税转出未交增值税 根据“应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费一一未交增值税”目借或贷。如果“应交税费一一未交增值税”科目借方有余额，则为有留抵的进项税，如果贷方有余额则为应交的税费 3、在下月缴纳时 借:应交税费未交增值税 贷:银行存款