1.甲企业于2013年12月1日购入一台管理用设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为0,因该资产长年处于强震动状态,计税时按年数总和法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲企业使用的税率为25%。要求计算2014年起每年年末的账面价值与计税基础,并写出每年的会计分录
问题已解决
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#实务#
84785017 | 提问时间：2023 10/26 10:50
你好
2014年账面价值=600-600/5=480,2014年计税基础=600-600/15*5=400
借 所得税费用-递延所得税 80*25%=20
贷 递延所得税负债 20
2015年账面价值=600-600/5*2=360,2015年计税基础=600-600/15*5-600/15*4=240
借 所得税费用-递延所得税（ 120-80）*25%=10
贷 递延所得税负债 10
2016年账面价值=600-600/5*3=240,2015年计税基础=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3=120，
借 所得税费用-递延所得税（ 120-120）*25%=0
贷 递延所得税负债 0
2017年账面价值=600-600/5*4=120,2015年计税基础=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2=40，账面价值大于计税基础=120-40=80，已经确认了120的差异，所以要转回。
借 递延所得税负债 40*25%=10
贷 所得税费用-递延所得税40*25%=10
2018年账面价值=600-600/5*5=0,2015年计税基础=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2-600/15*1=0，账面价值=计税基础，已经累计确认了80的差异，所以要转回。
借 递延所得税负债 80*25%=20
贷 所得税费用-递延所得税 80*25%=20
2023 10/26 10:57
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