、收到劳务费，开具发票时，做如下分录， 借：银行存款， 贷：主营业务收入。 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 （企业交纳部分） 其他应付款-住房公积金（企业交纳部分） 3、支付派遣人员的工资， 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金， 其他应付款—社保等 （个人承担的社保和公积金） ， 应交税费-个人所得税 （可以扣减5000和个人社保） 4、缴纳社保和公积金 借：其他应付款—社保 等 贷：银行存款。 5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保） 借：营业税金及附加 贷： 应交税费-城建税， 应交税费-教育费附加。 6、支付本企业人员工资和费用， 借：管理费用-工资/ 办公费 等 贷：应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款 7、期末结转时分录为， 借：本年利润， 贷：主营业务成本， 管理费用 ， 营业税金及附加。