我单位7月缴纳社保做会计分录为：借：其他应收款单位社保5000，其他应收款个人社保3000。贷银行存款8000。7月发工资按照常规做分录为借：支出保安工资72000。贷：其它应收个人社保3000，银行存款69000。8月发现7月缴纳社保中，社保多收了小王300元，8月社保已将300元转回小王个人社保账户。8月社保缴纳金额也是8000和7月一样，8月缴纳社保和发工资该怎么做会计分录