我们九月开了免税的研发服务增值税专用发票,现在申报增值税了,怎么填写这个免税的金额,需要在附表填写吗
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84784987 | 提问时间:2023 10/18 15:15
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)规定,开具增值税专用发票时,应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表》(小规模纳税人适用)第12栏“其他免税销售额”栏次中。同时在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第11行“开具普通发票销售额”栏次中对应行次进行免税销售额的填写。
因此,您在填写《增值税及附加税费申报表》时,应当将免税的研发服务销售额填入“其他免税销售额”栏次中,同时将免税销售额对应的税额填入“减免税额”栏次中。
2023 10/18 15:16
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