2.甲公司和乙公司适用的增值税税率均为13%。甲公司应收乙公司账款3660万元已逾期，经协商决定进行债务重组。乙公司债务重组日抵债资料为:(1)以银行存款偿付甲公司账款100万元;(2)以一项固定资产偿付其余债务，乙公司该项设备的成本为2850万元，已计提折旧50万元，不含税公允价值为3000万元，支付清理费用5万元。甲公司对该债权已计提坏账准备20万元，相关资产在债务重组前后不改变用途，假定不考虑相关税费。要求:编制债务重组双方的会计分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

1.冲减债权账面余额并核销坏账准备：借：应收账款 - 债务重组 3560万坏账准备 20万贷：应收账款 3660万 2.收到乙公司的资产和支付银行存款：借：固定资产清理 2800万累计折旧 50万银行存款 100万贷：固定资产 2850万借：固定资产清理 300万贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 300万13%=39万借：固定资产清理 261万贷：银行存款 261万借：固定资产 2800万应交税费-应交增值税(进项税额) 300万13%=39万贷：固定资产清理 300万应交税费-应交增值税(进项税额) 39万借：银行存款 100万贷：固定资产清理 100万借：固定资产清理 5万贷：银行存款 5万借：营业外支出-债务重组损失 45万贷：固定资产清理 45万借：银行存款 100万贷：营业外收入-债务重组利得 100万借：营业外支出-债务重组损失 20万贷：坏账准备 20万借：银行存款 139万贷：应交税费-应交增值税(销项税额转出)139万13%=18.27万借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)139万13%=18.27万贷：银行存款 18.27万借：营业外支出-债务重组损失 4.76万贷：银行存款4.76万乙公司（债务人）：借：固定资产清理 2850万累计折旧50万、支付清理费用5万。贷、应付账款－债务重组366O×(1十13%)－1O0－(3O一5)=3OOO×(1十13%)－lO=285O+3O×13%－lO=285O+3．9－lO=2873．9万元借、固定资产清理lO万元贷、银行存款lO万元借、营业外支出－处置非流动资产损失lO万元贷、固定资产清理lO万元借、固定资产清理＝7＝＝17万元贷、银行存款＝7＝＝l万元营业外支出＝l＝＝l万元贷、应付账款－债务重组＝＝l万元借、应付账款－债务重组＝＝4万元贷、应交税费－应交增值税（进项税额）＝＝4万元借、营业外支出－债务重组损失＝＝4万元贷、应付账款－债务重组＝＝4万元借、银行存款＝＝5．86万元贷、财务费用＝＝O．86万元应交税费－应交增值税（销项税额）＝＝4万元。