2.甲公司和乙公司适用的增值税税率均为13%。甲公司应收乙公司账款3660万元已逾期,经协商决定进行债务重组。乙公司债务重组日抵债资料为:(1)以银行存款偿付甲公司账款100万元;(2)以一项固定资产偿付其余债务,乙公司该项设备的成本为2850万元,已计提折旧50万元,不含税公允价值为3000万元,支付清理费用5万元。甲公司对该债权已计提坏账准备20万元,相关资产在债务重组前后不改变用途,假定不考虑相关税费。要求:编制债务重组双方的会计分录
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84785034 | 提问时间:2023 10/18 10:52
1.冲减债权账面余额并核销坏账准备:借:应收账款 - 债务重组 3560万坏账准备 20万贷:应收账款 3660万
2.收到乙公司的资产和支付银行存款:借:固定资产清理 2800万累计折旧 50万银行存款 100万贷:固定资产 2850万借:固定资产清理 300万贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 300万13%=39万借:固定资产清理 261万贷:银行存款 261万借:固定资产 2800万应交税费-应交增值税(进项税额) 300万13%=39万贷:固定资产清理 300万应交税费-应交增值税(进项税额) 39万借:银行存款 100万贷:固定资产清理 100万借:固定资产清理 5万贷:银行存款 5万借:营业外支出-债务重组损失 45万贷:固定资产清理 45万借:银行存款 100万贷:营业外收入-债务重组利得 100万借:营业外支出-债务重组损失 20万贷:坏账准备 20万借:银行存款 139万贷:应交税费-应交增值税(销项税额转出)139万13%=18.27万借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)139万13%=18.27万贷:银行存款 18.27万借:营业外支出-债务重组损失 4.76万贷:银行存款4.76万乙公司(债务人):借:固定资产清理 2850万累计折旧50万、支付清理费用5万。贷、应付账款-债务重组366O×(1十13%)-1O0-(3O一5)=3OOO×(1十13%)-lO=285O+3O×13%-lO=285O+3.9-lO=2873.9万元借、固定资产清理lO万元贷、银行存款lO万元借、营业外支出-处置非流动资产损失lO万元贷、固定资产清理lO万元借、固定资产清理=7==17万元贷、银行存款=7==l万元营业外支出=l==l万元贷、应付账款-债务重组==l万元借、应付账款-债务重组==4万元贷、应交税费-应交增值税(进项税额)==4万元借、营业外支出-债务重组损失==4万元贷、应付账款-债务重组==4万元借、银行存款==5.86万元贷、财务费用==O.86万元 应交税费-应交增值税(销项税额)==4万元。
2023 10/18 10:54
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