无票销售收入填在“未开票收入”一栏,金额为27.72万元,税额为0.28万元。在填报增值税报表时,需要注意将金额部分填写在不含税栏,税额部分按照适用的税率(3%或1%)进行填写。
具体来说,无票销售收入和税额的填列如下:
在“未开票收入”一栏填写27.72万元,该栏次填写的是未开具发票的收入部分,需要注意将金额部分填写在不含税栏。
在“销项(应纳)税额”一栏填写0.28万元,该栏次填写的是销售货物产生的税额,税额部分按照适用的税率(3%或1%)进行填写。
需要注意的是,小规模纳税人的税率为1%,因此税额部分按照1%进行填写。如果适用3%的税率,则需要将销售额和税额分别填入对应的栏次中。