领到材料报废流程是什么,怎样做分录
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84784974 | 提问时间:2023 10/13 07:49
如果是因为管理不善等原因造成的报废,需要将“待处理财产损溢”科目的余额结转到“管理费用”科目;如果是因为相关责任人造成的报废,需要将“待处理财产损溢”科目的余额结转到“其他应收款”科目;如果是因为不可抗力等原因造成的报废,需要将“待处理财产损溢”科目的余额结转到“营业外支出”科目。
材料报废的分录如下:
1.清理报废材料的数量及金额。借:待处理财产损溢,贷:原材料等。
2.如果属于增值税规定的“非正常损失”,如因管理不当造成的被盗、丢失、霉烂变质等,需要做进项税额转出。借:待处理财产损溢,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
3.如果有保险赔款或责任人赔偿的。借:其他应收款等,贷:待处理财产损溢。
4.残料变卖收入或残料作为废旧料使用(如有)。借:原材料等(残料估值),贷:待处理财产损溢;残料变卖收入借:银行存款等(残料变卖收入),贷:其他业务收入,应交税费-应交增值税(销项税额)。同时,结转成本借:其他业务成本,贷:原材料等。
5.结转净损失。借:管理费用/营业外支出,贷:待处理财产损溢
2023 10/13 07:51
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