您好，企业发生应税销售行为，在做账的时候，只需要按照实际1%征收率确认应交增值税即可，针对减免的2%无需额外账务处理。 小规模纳税人发生应税销售行为确认销售收入： 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 开具发票的，按照发票上的税额入账，没有开票的，按照不含税销售额乘以1%的征收率计算，即应纳增值税=含税销售额÷（1+1%）×1% 然后申报当月可以将1%的销项税额转入其他收益