您好，1.收到专票：借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 代：应付账款 2.开出专票 ： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.月末：进项和销项比大小通过 应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 和 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 到 应交税费——未交增值税 “应交税费——未交增值税”科目（一般计税方式下汇总应缴纳增值税的金额，借方为多交，贷方为应交未交） ①核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月的应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。 账务处理： a.将当月发生的应交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税” 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 b.将当月多缴的增值税额自“应交增值税”科目转入“未交增值税”（只结转多交部分） 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） c.当月缴纳以前期间未缴的增值税 借：应交税费——未交增值税（上月已结转） 贷：银行存款 4.交税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行