小微企业是个体独资的厂。现在想注销,固定资产清理时(没有开发票)产生的税金,可以这样做凭证处理吗? 处理时:借:固定资产清理30000元 累计折旧:20000元 贷:固定资产:5000元 销售时:借:银行存款 28000元 贷:固定资产清理28000元, 计提增值税28000/1.04*0.04/2=538.46:借:固定资产清理538.46元,贷:应交税费-应交增值税538.46元。 小微企业3万以下销售免税 借:应交税费-应交增值税 538.46元,贷:营业外收入-补贴收入538.46元.可以这么处理吗?
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84784983 | 提问时间:2018 01/25 11:20
学员你好,第一笔分录,贷:固定资产 金额是50000不是5000 第二笔可以和第三笔一起 借:银行存款 28000 贷固定资产清理 销售额 应交税费-应交增值税(销项)税金,出售2009年1月1日后购入的固定资产,不能按照你的方法计算中增值税因为2019年以后固定资产的增值税进项税额是可以进项抵扣的。小微企业免增增值税的会计分录是正确的。
2018 01/27 17:30
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