小微企业是个体独资的厂。现在想注销，固定资产清理时（没有开发票）产生的税金，可以这样做凭证处理吗？ 处理时：借：固定资产清理30000元 累计折旧：20000元 贷：固定资产：5000元 销售时：借：银行存款 28000元 贷：固定资产清理28000元， 计提增值税28000/1.04*0.04/2=538.46：借：固定资产清理538.46元，贷：应交税费-应交增值税538.46元。 小微企业3万以下销售免税 借：应交税费-应交增值税 538.46元，贷：营业外收入-补贴收入538.46元.可以这么处理吗？
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84784983 | 提问时间：2018 01/25 11:20
学员你好，第一笔分录，贷：固定资产 金额是50000不是5000 第二笔可以和第三笔一起 借：银行存款 28000 贷固定资产清理 销售额 应交税费-应交增值税（销项）税金，出售2009年1月1日后购入的固定资产，不能按照你的方法计算中增值税因为2019年以后固定资产的增值税进项税额是可以进项抵扣的。小微企业免增增值税的会计分录是正确的。
2018 01/27 17:30
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