甲公司2019.1.1以961万元从证券市场购入乙公司发行的面值1100万元,票面利率3%,5年期,每年1.5支付利息的债券,划为以摊余成本计量的金融资产。该证券的实际利率6%。
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84785026 | 提问时间:2023 09/27 16:31
你好
借 债权投资--成本 1100
贷 银行存款 961
债权投资--利息调整 139
2019.12.31
借 应收利息 1100*3%=33
债权投资--利息调整 24.66
贷 投资收益 961*6%=57.66
2020.1.5
借 银行存款 33
贷 应收利息33
2020.12.31
借 应收利息 1100*3%=33
债权投资--利息调整 26.14
贷 投资收益 (961+24.66)*6%=59.14
2021.1.5
借 银行存款 33
贷 应收利息33
2021.12.31
借 应收利息 1100*3%=33
债权投资--利息调整 27.71
贷 投资收益 (961+24.66+26.14)*6%=60.71
2022.1.5
借 银行存款 33
贷 应收利息33
2022.12.31
借 应收利息 1100*3%=33
债权投资--利息调整 29.37
贷 投资收益 (961+24.66+26.14+27.71)*6%=62.37
2023.1.5
借 银行存款 33
贷 应收利息33
2023.12.31
借 应收利息 1100*3%=33
债权投资--利息调整 31.12(倒挤,=139-24.66-26.14-27.71-29.37)
贷 投资收益 33+31.12=64.12
2024.1.5
借 银行存款 33
贷 应收利息33
借 银行存款 1100
贷 债券投资--成本1100
2023 09/27 16:40
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