同学你好 1.计提工资与实际工资金额不一致： 如果计提的工资大于实发的工资，需要冲减管理费用和应付职工薪酬；如果计提的工资小于实发的工资，需要增加管理费用和应付职工薪酬。例如，如果计提工资是10000元，实际发放工资是12000元，则会计分录为借：管理费用-工资 2000元，贷：应付职工薪酬-工资 2000元。 1.发放工资： 借方为应付职工薪酬-工资，贷方为其他应收款-社会保险（个人）、其他应收款-公积金（个人）、应交税费-应交个人所得税、银行存款或库存现金。 1.缴纳社保： 借方为管理费用-社会保险（单位）、管理费用-公积金（单位），贷方为银行存款。 1.缴纳个税： 借方为应交税费-个人所得税，贷方为银行存款。