甲公司为一般纳税人,4月1日与乙公司签订一份销售合同,合同金额为1500万元;4月30日,乙公司以银行转账形式向甲公司支付了20%的合同预付款。怎么做分录?要交印花税吗
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84785046 | 提问时间:2023 09/26 22:56
甲公司与乙公司签订销售合同,合同金额为1500万元。在4月30日,乙公司以银行转账形式向甲公司支付了20%的合同预付款。以下是对这个过程的会计分录和印花税的处理。
会计分录:
当收到预付款时:
借:银行存款 - 乙公司 300万元(1500万元 * 20%)
贷:预收账款 - 乙公司 300万元
当确认销售收入时:
借:预收账款 - 乙公司 1500万元
贷:营业收入 - 乙公司 1500万元
印花税的处理:
根据《中华人民共和国印花税法》,订立合同的一方需要缴纳印花税,而不是收到预付款的一方。因此,甲公司在签订合同时需要按照合同金额的万分之三(贴印花税票或敲印花税章)缴纳印花税。会计分录如下:
借:管理费用 - 印花税 4500元(1500万元 * 0.03%)
贷:银行存款 - 印花税 4500元
需要注意的是,具体的数额可能会因为政策的差异略有不同。关于甲公司与乙公司签订合同以及收到预付款的分录,可以按照以下步骤进行:
签订合同时,将合同金额记入“应收账款”科目。
借:应收账款 - 乙公司 1500万
贷:主营业务收入 - 合同金额 1500万
收到预付款时,将预付款记入“银行存款”科目,同时记入“预收账款”科目。
借:银行存款 - 乙公司 300万
贷:预收账款 - 乙公司 300万
关于印花税,销售合同需要按照合同金额的万分之三缴纳印花税。您可以在申报表上按合同金额的万分之三申报印花税,同时将税额记入“税金及附加”科目。
印花税计算公式为:合同金额 x 万分之三 x 0.2 = 应缴纳印花税
借:税金及附加 - 印花税 应缴纳印花税
贷:应交税费 - 应交印花税 应缴纳印花税
在实际操作中,您需要根据合同金额和实际收到的预付款准确计算出应缴纳的印花税。如有疑问,请咨询税务机关。
2023 09/30 06:16
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