加计抵减税额怎么写分录
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84784983 | 提问时间:2023 09/23 18:14
同学你好,增值税加计抵减税额的会计分录
1、按规定当期计提加计抵减额时
借:应交税费—增值税加计抵减额
借:主营业务成本、管理费用等(红字)
2、实际抵减应纳税额时
抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—增值税加计抵减额
银行存款
抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—增值税加计抵减额
如果当期应纳税额等于零,只需计提即可,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
3、加计抵减政策执行到期后纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。
借:主营业务成本/管理费用等
贷:应交税费—增值税加计抵减额
2023 09/23 18:21
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