某企业适用增值税税率13%，本月可抵扣进项税5万，同时因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为10万元（购进工具的进项税额已抵扣），本月可抵扣进项税是多少？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业适用增值税税率13%，本月可抵扣进项税5万，同时因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为10万元（购进工具的进项税额已抵扣），本月可抵扣进项税是多少？

84784977 | 提问时间：2023 09/22 18:40

宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

抵扣的转出。也就是5万减去1.3万

2023 09/22 18:47

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因仓库管理不善,上月购进一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元(购进工具的进项税额已抵扣)的会计分录

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上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为 38140 元。

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您好老师，我想问一下这个怎么做分录啊？因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为 8 万元《购进工具的进项税额已抵扣)。增值税13%

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某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2021年10月发生经济业务如下：（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元；（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。已知：该企业取得增值税专用发票均符合抵扣规定并认证，购进和销售产品适用的增值税税率为13%。　　计算该企业当月应纳增值税税

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**书上(P201)：甲企业为一般纳税人，2015年10月末盘库存时发现，因管理不善，上月已抵扣进项税额的外购国内原木被盗，该批原木账面成本为179万元（含支付给增值税一般纳税人运费5万元）。甲企业就上述业务应当转出的进项税额=（179-5）/（1-13%）*13%+5*11%=26.55万元。而在**书同一页，因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元（购进工具时的进项税额已抵扣），转出的进项税=8*17%=1.36万元。

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