转出未交增值税科目余额 需要做平吗 这部分是不是所有的应交的增值税的总额
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84785038 | 提问时间:2023 09/14 16:41
转出未交增值税每月可以不做结平,年底要做结平处理。
转出未交增值税属于应交税费的三级科目,而我们一般需要看到二级科目应交增值税就可以了,所以对于应交增值税科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但是年底的时候对于各明细科目一定要结平。具体的账务处理如下:
1、结转进项税额时:
借:应交税费应——交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—应交增值税(进项税额),
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
二、下个月进行缴纳时:
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
补充:什么是未交增值税?
未交增值税是“应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税费—应交增值税”为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税;当“应交税费—应交增值税”为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税。
2023 09/14 16:45
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