1、企业在取得交易性金融资产时： 　　借：交易性金融资产——成本(公允价值) 　　       投资收益(发生的交易费用) 　　       应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利) 　       　应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息) 　　       贷：银行存款等 　　2、企业持有交易性金融资产期间，产生的股利或利息： 　　借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例) 　　       应收利息(资产负债表日计算的应收利息) 　      　 贷：投资收益 　　3、资产负债表的公允价值变动 　　公允价值上升时： 　　借：交易性金融资产——公允价值变动 　　       贷：公允价值变动损益 　　公允价值下降时： 　　借：公允价值变动损益 　　       贷：交易性金融资产——公允价值变动 　　4、出售交易性金融资产： 　　借：银行存款(价款扣除手续费) 　　       贷：交易性金融资产 　　              投资收益(差额，也可能在借方) 　　同时： 　　借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动) 　　       贷：投资收益 　　或： 　　借：投资收益 　　       贷：公允价值变动损益 　　5.转让金融商品应交增值税： 　　转让金融资产当月月末，产生转让收益时： 　　借：投资收益 　　       贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 　　转让金融资产当月月末，产生转让损失时： 　　借：应交税费——转让金融商品应交增值税 　　       贷：投资收益