怎么样判断递延所得税负债和递延所得税资产呢，总是把它搞混，先不看应纳税和可抵扣_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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怎么样判断递延所得税负债和递延所得税资产呢，总是把它搞混，先不看应纳税和可抵扣

84784957 | 提问时间：2023 09/09 09:02

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，这种题目的做题逻辑是先判断资产，负债科目，然后在判断账面价值和计税基础，按照大小方向判断是递延所得税资产，还是负债的比如投资时点固定资产公允价值大于账面价值，说明会计上按照公允价值，税法上计税基础按照账面价值的，计入递延所得税负债的

2023 09/09 09:12

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李老师那个递延所得税我有一点总是搞不明白？资产账面价值小于资产计税基础的是做递延所得税资产增加，那资产账面价值大于资产计税基础的怎么记录递延所得税负债啊？我就是在这个借跟贷上面还有递延所得税负债或者资产是怎么个确认法那个负债账面价值大于负债计税基础的计入递延所得税资产借方吗？我就是分不清楚什么情况下做递延所得税资产，什么情况下做递延所得税负债，就是分不清楚

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