你好
1.固定资产账面价值高于计税基础,说明固定资产会计上的折旧高于税法的折旧,减少了利润,所以计税时要加回来300万;
2.其他应付款的400万担保,税法不允许税前列支,所以调增400万
3.投资性房地产公允价值上升,导致利润增加了100万,但是税法规定,公允价值变动不交税,只有实际处置才交税,所以要调减100万
4.非公益性捐赠,税法不能税前列支,所以要调增500万。
5.计算应纳所得税时,将会计利润加上调增减去调减,就得到了当期应纳所得税额。
6.所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用,其中递延所得税费用=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额。也就是第3问的计算过程