老师，这个题目中最后一问中借：未分配利润-年初 200 贷：营业成本 200这个分录是怎么来的？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这个题目中最后一问中借：未分配利润-年初 200 贷：营业成本 200这个分录是怎么来的？

84784981 | 提问时间：2023 09/06 15:43

陈橙老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，有**目吗，单从你提供的数据看是上年的数据涉及损益在本年用未分配利润代替

2023 09/06 15:55

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老师好，合并报表中，抵消上期内部未实现的内部交易损益第一年借：营业收入 1000 贷营业成本 1000 借营业成本 200 贷存货 200 第二年未分配利润-年初 1000 贷未分配利润-年初 1000 借未分配利润-年初 200 贷营业成本 200 第二年的后面一个分录看不懂营业成本损益类转未分配利润-年初理解，存货为什么要转营业成本

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（顺流交易，成本1400，售价2000，当年出售60%，剩余存货计提减值200）合并报表中当年抵消分录:借:营业收入2000 贷:营业成本2000；借:营业成本240 贷:存货240；借:存货200 贷:资产减值损失200 第二年存货全部出售:抵消分录借:未分配利润-年初240 贷:营业成本240；借:存货200 贷:未分配利润-年初200；为什么答案中第二年出售剩余存货的分录是借:营业成本200 贷:存货200（为什么这里不是240，第一年未出售的是240，第二年出售不是应该240吗？）

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老师这个存货第二年全部售出转回跌价准备分录不懂，能给我讲讲吗？抄第一年的借：未分配利润-年初240贷：营业成本240；借：存货-存货跌价准备200贷:未分配利润-年初200 借：营业成本（这里不应该是资产减值损失吗）200 贷：存货200

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A选项：分录应该用存货而不是营业成本吧，剩余结转到2017年，(200-120)*(5-3)=160 借：未分配利润-年初 160 贷：存货 160 2017年底的时候：借：未分配利润-年初 160 贷：营业成本 100 存货 60 B产品：借：营业收入 320（80*4）贷：营业成本 240（80*3）存货 80 题目里的分录都从哪来的？

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本题中，连续编报存货跌价准备的时候，调期初借：未分配利润-年初240贷存货240，但是本年全部出售，调本期的时候，借：营业成本200贷存货200，为什么金额不是期初的240呢

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