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老师，请问计提的质量保修预计负债50，实际发生300，为什么纳税调减不是300而是200呢，那多发生的100去哪
84784982 | 提问时间：2023 09/04 23:08
冉老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
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你好，学员，老师给你详细解答一下的 实际发生额是300，纳税调减300 但是本期计提50，这个纳税调增50的 合计纳税调减是300-50=250
2023 09/04 23:14
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在计算当年应纳税所得额时，预计负债这里为什么调减200，不是调减300呢？实际支出的费用是300呀 1809
老师这里为什么是-200的预计负债不是-100呢？实际发生300税法允许扣除，我只冲减了200，不是还有100吗？ 301
资料2的预计负债，怎么想也不明白，支付预计负债时，不是应该把300的递延都转回吗？还有冲减预计负债的200，不是也应该转回吗，还有对利润总额的影响，应该是-300；-200吗？300也是实际发生的预计负债呀，实际发生时税法可以减 446
预计负债，比如计提时。销售费用100，贷预计负债100，实际发生50。怎么做账啊？预计负债50，贷银行存款50？那多计提那50是调以前年度损益调整吗？ 628
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额 200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。1.借：销售费用 200 贷 预计负债 200，2.借：销售费用 100 预计负债200 贷 银行存款300 。 分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用 300万元，冲减预计负债年初余额 200万元，因期末不存在暂时性差异，需要转回原确认的递延所得税资产50万元。这个200的递延资产为什么要转回？ 这200不是在未来实际发生时可以抵扣的吗 因为可以抵扣 产生了递延资产 这里为甚要转回呢？ 405
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