老师，请问计提的质量保修预计负债50，实际发生300，为什么纳税调减不是300而是200呢，那多发生的100去哪_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，请问计提的质量保修预计负债50，实际发生300，为什么纳税调减不是300而是200呢，那多发生的100去哪

84784982 | 提问时间：2023 09/04 23:08

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，老师给你详细解答一下的实际发生额是300，纳税调减300 但是本期计提50，这个纳税调增50的合计纳税调减是300-50=250

2023 09/04 23:14

7条追问解答查看全部

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在计算当年应纳税所得额时，预计负债这里为什么调减200，不是调减300呢？实际支出的费用是300呀

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老师这里为什么是-200的预计负债不是-100呢？实际发生300税法允许扣除，我只冲减了200，不是还有100吗？

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资料2的预计负债，怎么想也不明白，支付预计负债时，不是应该把300的递延都转回吗？还有冲减预计负债的200，不是也应该转回吗，还有对利润总额的影响，应该是-300；-200吗？300也是实际发生的预计负债呀，实际发生时税法可以减

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预计负债，比如计提时。销售费用100，贷预计负债100，实际发生50。怎么做账啊？预计负债50，贷银行存款50？那多计提那50是调以前年度损益调整吗？

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资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额 200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。1.借：销售费用 200 贷预计负债 200，2.借：销售费用 100 预计负债200 贷银行存款300 。分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用 300万元，冲减预计负债年初余额 200万元，因期末不存在暂时性差异，需要转回原确认的递延所得税资产50万元。这个200的递延资产为什么要转回？这200不是在未来实际发生时可以抵扣的吗因为可以抵扣产生了递延资产这里为甚要转回呢？

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