一、资产类科目 1、流动资产类科目如库存现金、银行存款、应收账款、其他应收账款等。 其中预收帐款科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项如企业为物业产权使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共安防费等收账款情况不多的公司也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。 2、非流动资产类科目如固定资产、工程物资等。 其中工程物资核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业材对物业产权人或使用人提供的管理用房商业用房进行装饰发生的支出也在本科目核算。 企业承接的房屋共用部位共用改结设备大位更新、改施工程发生的各续支出借记本科目贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。 二、负债类科目 如预收账款、应付职工薪酬、其他应付款、应交税费等。 其中代收款项可设置其他应付款项科目目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项如代收的水电茹 谋气费、有线电视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等也在本科目核算。 本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项如物业产权人、使用人入住或入住后准备进行装修时企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方而费用的保证金等。