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②当年发生研究开发支出200万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。 请问这个不是可抵扣吗？对当年应纳税的调整是未来扣，当期+200*75%吗？
84784999 | 提问时间：2023 08/23 07:59
廖君老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
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早上好，不是所有的税会差异都要计算递延所得税的，永久性差异不属于递延所得税差异，自然不涉及递延所得税问题，那是暂时性差异才涉及。本题这个加计扣除就是税法规定的，这是永久的
2023 08/23 08:03
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当年发生研究开发支出不符合资本化条件的支出200万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。 为什么无形资产费用化的部分不影响企业应交所得税，我觉得影响呢，费用化的部分不是结转至管理费用了嘛，那就是影响所得税呢 55
，转回的坏账损失不计入应纳税所得额⑦当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。（3）甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；国债利息收入免税，不考虑其他因素。 上述是整个题，问题3）根据上述资料，编制与递延所得税资产、递延所得税负债相关的会计分录。 480
老师你好，研究阶段的费用化支出75%加计扣除比方费用100加计扣除175还是75？ 332
计算应纳税所得税研发支出按75%加计扣除，这个怎么算，比如，当年实现净利润1610，研发支出100全部费用化， 69
老师，2023发生研究开发310万，其中研究阶段支出60万元，开发阶段符合资本化条件的支出250万元，研发活动所形成的无形资产至2023年末尚未达到预定用途，税法规定，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年实现会计利润1000万，判断一下形成的暂时性差异，及应纳税所得额 232
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